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个税调整进程

  • ·　我国于1980年9月颁布施行个人所得税法，开始征收个人所得税，同时确定了个税800元的起征点。
  • ·　2005年10月27日，全国人大常委会通过决议，把个人所得税工薪费用减除标准从800元调整到1600元。决定将于2006年1月1日起施行。
  • ·　2007年12月29日，全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
名词：个人所得税
我国现阶段实行的个人所得税制是分类税制，即将个人所得分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得。[详细]
个税起征点的博弈
免征额多少才合适
在通胀的背景下，个税改革应有前瞻性，应顾及中低收入者…[详细]
个税不应打击劳动所得
不应打击劳动所得
那些设租寻租和依靠垄断获取不义之财的集团，才应是税收中“调高”的对象…[详细]
富人不应凌驾个税之上
富人监管漏洞多
对富人征管漏洞层出，富人凌驾个税之上就成必然。以个税调节贫富差距易成空话…[详细]
以家庭为单位征税 到底有多难
按家庭征税有多难
按家庭征税更为合理、公平，但一直停留于讨论之中，个税改革草案丝毫未触及…[详细]
税收花在了哪？
税收花在了哪？
很多人都有这样的疑问，我交的税，最终去了哪？…[详细]

个税前后对比

个税计算方法

个税起征点是3500
缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
实发工资＝应发工资－四金－缴税
全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－3500
扣除标准：个税按3500元/月起征标准算
如果某人的工资收入为6000元，他应纳个人所得税为：(6000—3500)×10%—105=145(元)。

调整后的7级超额累进税率

调整后的7级超额累进税率
级数
全月应纳税所得额
税率%
速算扣除数（元）
一
不超过1500元
3
0
二
超过1500元至4500元
10
105
三
超过4500元至9000元
20
555
四
超过9000元至35000元
25
1005
五
超过35000元至55000元
30
2755
六
超过55000元至80000元
35
5505
七
超过80000元
45
13505

目前个人所得税九级超额累进税率表

工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数
全月应纳税所得额（含税所得额）
税率%
速算扣除数（元）
一
不超过500元
5
0
二
超过500元至2000元
10
25
三
超过2000元至5000元
15
125
四
超过5000元至20000元
20
375
五
超过20000元至40000元
25
1375
六
超过40000元至60000元
30
3375
七
超过60000元至80000元
35
6375
八
超过80 000元至100000元
40
10375
九
超过100000元
45
15375

个税起征点提高受益分析

各阶段收入个税计算分析(单位：元)（个税起征点上调为3500元）
月收入
(扣除三险一金后)
起征点2000应缴税
起征点3500元应缴税
少缴税金
3500
125
0
125
4000
175
15
160
4500
250
30
220
5000
325
45
280
6000
475
145
330
8000
825
345
480
10000
1225
745
480
部分收入等级税负增减情况

修改后个体工商户所得和对企事业单位经营所得适用

级数

全月应纳税所得额(含税所得额)
税率%
一不超过15000元的5
二超过15000元至30000元的部分10
三超过30000元至60000元的部分20
四超过60000元至100000元的部分30
五超过100000元的部分35

目前劳务报酬所得适用

级 数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%
速算扣除数(元)
一不超过20,000元的200
二超过20,000元到50,000元的部分302,000
三超过50,000元的部分407,000

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推荐收听

专家微解答

曹凤岐 ：个税以家庭为单位征收难度大
　　北大著名学者曹凤岐做客腾讯微博时从目前来看，以家庭为单位征收可行性不高。如果以家庭为单位征收个人所得税，那就是要把家庭成员所有收入都统计出来，这样很难。[微访谈实录]
　作客时间：6月2日10：30-11：30
嘉宾简介：
曹凤岐
北京大学光华管理学院教授、博士生导师
 
hursung:石述思 称，中国个税将沦为中产税 与穷人富人关系不大。http://url.cn/2JeNr3几位老师是怎么认为的呢？
 
曹凤岐 :结构上“一头小一头大”，对低收入者少收税，对高收入者多收税，这样对低收入者和中产阶级都有好处。
 
崔丹:请问曹老师，您觉得个税以家庭为单位征收是否靠谱？可行性高吗？
 
曹凤岐 :从目前来看，以家庭为单位征收可行性不高。如果以家庭为单位征收个人所得税，那就是要把家庭成员所有收入都统计出来，这样很难实现。
 
郭峰:请问曹老师，如何避免原本是调节分配差距的个税变成工资税？
 
曹凤岐 :把个税变成工资税是不合理的，应当按年总收入来征。工资以外收入如果能够统计，都应计入个税征收，这样我们可以提高个税起征点了。
 
浮云:您觉得单纯提高个起征点能解决实质问题吗？我们的个税制度如何才能切实起到调节贫富差距的作用呢？
 
曹凤岐 :单纯提高起征点不能起到更多的调节作用，起征点提高以后可以减轻税赋负担，累进制也可以起到一定的调节作用。
余丰慧：个税改革当务之急是调节收入分配差距
　　著名财经评论员余丰慧做客腾讯微博时从目前来看，个税改革当务之急是要考虑调节收入分配差距，促进消费从而促进经济转型。[微博]
　作客时间：6月1日15：30-16：30
嘉宾简介：
余丰慧
专栏作家，知名财经评论员
 
韩旭辉:大家要警惕所谓“中国专家”的言论。他们在公众心中的信用是负分的，并且绝对值越来越高。因为专家不用也不会对他们的话负责。
 
余丰慧:税务专家们本意是好的，是从自己专业角度思考的。有时往往背离民意。
 
崔丹:前几天听李稻葵老师讲，政府从个税中得到的收入没多少钱？
 
余丰慧:美国2008年，年收入38万美元以上的1%的人群，缴税额占据总额38%。但众多低收入者不仅不需要缴纳个税，还能获得退税优惠。
 
吴明:可惜我等人微言弱，23万条意见，对某些无良砖家而言全是浮云
 
余丰慧:是听个别专家的，还是听占多数民众的，需要人大思量。专家的意见在草案起草时已经听过了，征求意见我理解主要是征求一般民众的意见。
 
夏夏:我一直很纳闷，专家买菜吗？专家买房吗？3000在天津一家三口也就够吃饭的，买房是梦想。
 
余丰慧:他们坚持反对上调，认为3000元最好，他们本来就是这个认识，应该不奇怪。因此，这次征求意见应该主要看普通劳动者的想法。
李迅雷：个税起征点提高至5000并不能改善民生
　　国泰君安首席经济学家李迅雷表示，个税起征点提高至5000元对于绝大部分3000元以下劳动人口（估计占80%）毫无意义。所以，起征点高至5000，是少数人受益，该偷漏税的还是抓不着。[微博]
　作客时间：6月2日15：00-16：00
嘉宾简介：
李迅雷
国泰君安总经济师、首席经济学家。
 
毛木子:提高收入水平和提高个税起征点，哪个可行性更强？感觉很多人把提高收入水平的矛盾转移到个税起征点上来了。
 
李迅雷:我们应该增加财政支出在社会保障、民生方面的投入。
 
邱恒明:对普通工薪层是有好处吧，每月多一两百块花了。至于3000块以下的问题，是不是又可归纳为三农问题了？
 
李迅雷:是有点好处，但这点小钱不至于让你奔小康吧。我国出口退税额就超过7000亿，个税才4000亿，老板得的实惠比少征你的税要多得多。
 
管清友:纳税人的感觉不是亲自去纳税，而是知道自己交的税干啥用了。
 
李迅雷:其实企业代扣代缴，大部分纳税人不知道自己每个月纳了多少税，不信问问现场的，既然不知道缴纳多少，还是去关心税跑到哪里去了吗？
 
夏夏:您的观点我很认同，但是我们这种纳税的，要起征点5000不过分吧？
 
李迅雷:中国最关键的问题是无法对暴利者、权力寻租者等高收入者进行征税。起征点的讨论没有太大意义，也就是几百亿的税收收入差距而已。
刘尚希：税制改革需要顶层设计
　　刘尚希表示，局限于税收的各个要素来讨论问题，只会形成一个扭曲的税收制度。当前的讨论很有点像进入森林中的一群人，大家关注的是每一棵树，并对每一棵树进行评价，而且是从是否对“我”有利的角度来观察的。[微博]
　作客时间：6月2日15：00-16：00
嘉宾简介：
刘尚希
财政部财政科学研究所副所长、研究员、博导
 
李迅雷:如果现在仍然不实施个税改革，那么，将来我们会面临什么更大的问题呢？
 
刘尚希:收入分配差距是个税不能承受之重。无论多么完善的个人所得税制度都不能解决这个问题，这只是一个辅助工具。
 
涛涛:要抛弃自己的立场谈个税改革不容易，站在我的立场上，我就蛮希望个税起征点到5000的。
 
刘尚希:税制改革需要顶层设计，个税也是如此。局限于税收的各个要素来讨论问题，只会形成一个扭曲的税收制度。
 
毛木子:当年中国取消农业税的时候确实是一大快事。
 
刘尚希:税收反映国家的经济、历史、文化、价值理念以及政府与国民之间的关系。发展中国家直接税比重普遍低，间接税比重高；发达国家则相反。
 
彻Man:每年的税收越来越多，而社会问题越来越多，越复杂，是不是要反思一下呢！
 
刘尚希:确实需要反思。反思能力是一种批判能力，但反思不等于否定。

聚焦新个税法

减除费用标准由2000元提高到3500元以后，纳税人纳税负担普遍减轻，体现了国家对因物价上涨等因素造成居民生活成本上升的一个补偿，工薪收入者的纳税面经过调整以后，由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人。经过这样的调整，有约6000万人不需要缴纳个人所得税，只剩下约2400万人继续缴税…[详细]
有参与个税改革讨论的人士告诉媒体，此次个税改革总体目标是，使月收入2万以下的纳税人税负明显下降，2万以上的纳税人税负稳步增加，收入越高，税额增加越多。有财政部官员曾表示，中国已建立起个税起征点的动态调整制度，因此这一标准并非一劳永逸，今后还会再调…[详细]
个人所得税法修正案草案将于4月20日至22日召开的十一届全国人大常委会二十次会议上进行初审。草案拟将现行工薪的9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低档税率的适用范围…[详细]
税务部门积极开展与房屋登记部门的合作，实现了房屋转让所得“先税后证”的税源监管。针对拍卖所得，通知要求“加强与本地区拍卖单位的联系，掌握拍卖所得税源信息，督促拍卖单位依法代扣代缴个人所得税”。针对利息、股息、红利所得，通知指出，要加强企业分配股息、红利的扣缴税款管理，堵塞征管漏洞…[详细]

各方观点

刘桓：个税应指数化 与CPI挂钩半年一调
刘桓：个税应与CPI挂钩
国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓建议，在“十二五”时期，个人所得税改革要从制度层面推进，适当给地方政府自主空间，实行个税指数化…[详细]
李稻葵：个税改革要大幅降低税率
李稻葵：个税改革要大幅降税率
中国个税改革的基本方向是大幅度降低税率。对于目前限购令的问题，他指出，限购只是过渡性的制度安排，并非长期政策…[详细]
发改委杨伟民：以家庭为单位征个税是改革方向
杨伟民：以家庭为单位征是方向
未来的改革方向是“调节高收入者”，目前个税改革中提高个税免征额只是第一步，未来个税改革的方向是建立以家庭为单位的个人所得税综合征收体系 …[详细]

个税起征点上调 利好消费行业　　　　　　　　　零售类部分上市公司业绩预告一览

代码简称　 每股收益(元)净利润(万元) 　
证券证券所属行业披露日期报告期业绩预告上一年同期上一年同期说明
419通程控股批发和零售贸易2010-10-222010-12-31预增0.16195682.5302净利润增长58%-85%
600827友谊股份批发和零售贸易2011-1-312010-12-31预增0.39918814.0732净利润同比增长超过50%
2416爱施德信息技术业2011-1-252010-12-31预增1.0847822.8974净利润增长20%～30%
600683京投银泰批发和零售贸易2011-1-292010-12-31预增0.2510839.3899净利润同比增长140%左右
516开元控股批发和零售贸易2011-1-182010-12-31预增0.257675.9114净利润增长80%-110%
600631百联股份批发和零售贸易2011-1-272010-12-31预增0.3740431.6827净利润同比增长50%左右
2024苏宁电器批发和零售贸易2010-10-302010-12-31预增0.64288995.6净利增长30%-45%
2187广百股份批发和零售贸易2010-10-152010-12-31预增0.9816552.1766增长幅度为0%～15%
2251步步高批发和零售贸易2010-10-222010-12-31预增0.61116519.3233净利增长0～20%
2264新华都批发和零售贸易2010-10-212010-12-31预增0.646868.5853净利增长0～30%
2277友阿股份批发和零售贸易2010-10-202010-12-31预增0.907714962.3821净利润增长30-50%
2419天虹商场批发和零售贸易2010-10-252010-12-31预增1.0235595.4212净利润增长20-45%
300022吉峰农机批发和零售贸易2011-1-122010-12-31预增0.71345023.456净利润同比增长30%-60%
2336人人乐批发和零售贸易2010-10-262010-12-31预增0.7722960.8804净利润增长0-10%
2344海宁皮城综合类2010-10-282010-12-31预增0.469735.994净利润增长130-170%
600738兰州民百批发和零售贸易2011-1-152010-12-31预增0.0942467.1496净利润同比增长60%以上
600778友好集团批发和零售贸易2011-1-292010-12-31预增0.196043.4339净利润同比增长70%-90%
600712南宁百货批发和零售贸易2011-1-272010-12-31预增0.18072875.1521净利润增长230%
408*ST金谷金属、非金属2010-10-192010-12-31预盈-0.6184-15601.7745净利润约1000万元
889渤海物流批发和零售贸易2011-1-222010-12-31预盈-0.1759-5956.6392净利润约3,073万
600515*ST筑信批发和零售贸易2011-1-222010-12-31预盈-0.299-8843.4284净利润预计5,000万元以上
600898*ST三联批发和零售贸易2010-10-302010-12-31预盈-0.1486-3752.9352010年度将实现扭亏为盈
600694大商股份批发和零售贸易2011-1-292010-12-31预盈-0.4-11616.0621净利润将扭亏为盈
56深国商批发和零售贸易2011-1-282010-12-31预亏0.03691.6545利润-14451.5--16151.58万
600856长百集团批发和零售贸易2011-1-152010-12-31预亏0.02516.6975业绩为亏损
600790轻纺城综合类2010-10-292010-12-31预警0.116900.0139难以预测
796易食股份食品、饮料2010-12-292010-12-31预警0.10142498.9491业绩不会存在较大差异
882华联股份批发和零售贸易2010-10-252010-12-31预降0.20177493.5548净利润下降56.07-63.39%
417合肥百货批发和零售贸易2010-3-102010-12-31经营计划0.418620081.2057主营业务收入64亿元
600828成商集团批发和零售贸易2010-3-52010-12-31经营计划0.629312783.5823营业收入17.3亿元
600693东百集团批发和零售贸易2010-4-172010-12-31经营计划0.24158288.6185营业总收入达到17.7亿以上
600122宏图高科信息技术业2010-2-102010-12-31经营计划0.450219832.6076计划实现营业收入123亿元
600280南京中商批发和零售贸易2010-4-92010-12-31经营计划0.2994287.9725预计实现营业收入44.20亿
600415小商品城综合类2010-3-242010-12-31经营计划1.3591554.411营业收入：380,280万
600655豫园商城批发和零售贸易2010-4-92010-12-31经营计划0.60348147.1664计划实现营业收入91亿元
600682南京新百批发和零售贸易2010-4-92010-12-31经营计划0.258868.183计划营业收入20亿元
600859王府井批发和零售贸易2010-4-22010-12-31经营计划0.97838433.2416营业收入同比增长10%

个税改革大事记

时间重要政策举措
2011年3月2日国务院常务会议今日讨论通过个人所得税法修正案草案，会议认为要提高工资薪金所得减除费用标准，调整工资薪金所得税率级次级距。
2011年2月27日国务院总理温家宝同海内外网友进行在线交流表示，我们将提高个人所得税薪酬的起征点，这是我们今年给老百姓办的第一件实事。
2009年8月国家税务总局颁发《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》，取消"双薪制"计税办法。
2008年3月新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国所得税法实施条例》实施，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。
2007年12月29日十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。
2005年10月27日第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点1600元于2006年1月1日起施行。
2005年08月23日在京举行的全国人大常委会第十七次会议将首次审议个人所得税法修正案草案。
2005年07月26日国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。
2005年初广东财政再次对个税起征点提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。
2003年10月22日财政部公布了一份名为《我国居民收入分配状况及财税调节政策》的报告，建议改革现行的个人所得税税制，适度提高个人所得税起征点，同时对中等收入阶层采取低税率政策。
2002年1月1日个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。
1999年8月30日九届人大第11次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，把个税法第四条第二款"储蓄存款利息"免征个人所得税项目删去，而开征了《个人储蓄存款利息所得税》。
1993年10月31日八届人大第四次会议通过了《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》的修正案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。
1986年9月针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1980年9月1日五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。
腾讯财经专题 责任编辑：xcwang 联系方式：xcwang@tencent.com

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