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名词解释

房产税概念
房产税
房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税…[详细]

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3月18日,国资委要求78家不以房地产为主业的央企退出。[详细]

上海房产税征收要点猜想

【起征点】人均70平米
  上海极有可能先对增量住宅征税,绝大部分自住性住宅(比如规定人均70平方米以内免征,就可以保护原有一套小二房,现新购一套大三房的改善性需求者),暂且都会免征,而且税率也会比较低。另据知情人士透露,房产税还可能会面向非本地户口和取得上海居住证未满一定年限的购房者征收。[详细]
【征收税率】房产值0.8%
  如果符合征税条件,需按年支付相当于房产值0.8%的房产税。计税基础为评估价而非房产成交价。另外,对于已出租的住房,并按时缴纳了房产税的购房者,将考虑不再重复计税。[详细]
【实施难点】征收手段是个难题
  一位房地系统内部人士表示,房产税的征收还存在一些技术性的难题。“用什么手段去核实起征点?就算核实了,谁来征收?是地税部门上门收取,还是让老百姓自觉缴纳?如果有人坚持不缴,又如何催缴?如何惩罚?”房产税不像个人所得税,可以从工资中直接扣缴,征收手段是个难题。[详细]
国务院批准房产税改革 物业税隐退
国务院批准房产税改革 物业税隐退

房产税开征成本或转嫁租房客

【房东】上海部分房东为消化房产税 酝酿提高租金
  宇地产董事总经理施宏叡表示,最近一些门店的业务员在与客户接触过程中,已经发现有房东提出涨租金的想法。一些人心中已经开始打起小算盘:假如征收房产税使他每年支付6000元,平摊到每月就是500元,那么他就想每月先涨200元租金。[详细]
【房客】担心征税急着续签合同
  “我的合同当时又是签订到今年7月底的,虽然现在还不用急着续约,但是我就怕到时候房东坐地起价,把房产税加到我头上,那我就被动了,所以现在想尽快续约。”在徐家汇工作的张小姐说。[详细]
【市场】不少租房合同一签就两年
  记者了解到楼市调控接二连三,购房者观望气氛浓郁,租赁市场被催热。调控来了,租金却明显上涨了,购房者转买为租,楼市租金趁势上涨。记者昨天从沪上不少 中介了解到,近期,不少租房者都主动要求续签合同,有些甚至一签就是两年,就是担心房东届时涨价。[详细]
房产税能否有效抑制房价
房产税能否有效抑制房价

各国、地区房产税征收情况

国家、地区
实施情况
中 国
(现行房产税)
依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%;房产出租的,以租金收入为计税依据,税率为12%。主要是针对经营性房屋征收,对个人所有的非经营性房屋暂免征收。
中国香港
不动产保有税称为物业差饷,按年缴纳。应税物业包括房屋、土地(不含农地)和包括码头在内的其他构筑物。可免除差饷的包括全部业主自住楼宇;空置、不作任何用途以及社团、商会拥有的物业。计税依据是物业的应税净值,即物业应评税值扣除拥有人支付的差饷后,再减去20%的修缮及支出免税额后的余额。
美 国
政府一般按1%到3%的税率征收房地产税,税基是房地产评估值的一定比例。不过,美国对拥有个人住房的业主,在征收个人所得税时有优惠,比如给予一定额度的减免税额。而对贷款购买自用房屋的,在征收个人所得税时允许抵扣贷款的利息支出。对出售个人使用过的自有住房的所得豁免税收等等。
荷 兰
征税对象包括个人住宅和营业用房,对营业用房及低收入者有减免规定,但对个人住宅没有。这种税收政策可以说是在鼓励房屋出租。
加拿大
以土地和房屋的评估总值的0.5—15%,根据业主的不同情况征收税,自己居住、自住加出租、商业性等不同用途的地产,房地税也不相同,对拥有第二套住宅的人以高税率征收。
法 国
包括“未建成区的地产税”、“建成区土地税”和“住宅税”。按规定,“未建成区的地产税”由空地的所有者缴纳税金,其税金减免部分是20%;“建成区土地税”由建筑物的业主缴纳税金,其租金减免部分是50%;“住宅税”由住宅居住者缴纳税金,没有减免部分。

近期房地产市场调控策略

时间措施要点
2010.06.04三部委发文明确个人房贷二套房认定标准住房和城乡建设部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会发出通知规定,商业性个人住房贷款中居民家庭住房套数,应依据拟购房家庭(包括借款人、配偶及未成年子女)成员名下实际拥有的成套住房数量进行认定。
2010.05.22广州出台国十条楼市新政细则 未停止三套房贷广州细则主要是重申国务院“国十条”的多项措施,如严格限制各种名目的炒房和投机性购房,坚决抑制不合理住房需求;对定价过高、涨幅过快的楼盘进行重点清算和稽查;明确保障性住房供应量、商品房和限价房供应量等等。
2010.05.22重庆楼市新政出台未对第三套房停贷重庆调控重点着眼于加强住房保障、增加有效供给、规范市场秩序等,没有对三套房停贷作出限制,同时对首次购买住房并以按揭方式支付的主城纳税人实行财政补助,有保有压的调控措施。
2010.05.06深圳版新国十条出炉 暂停三套房贷款 全文5月6日,深圳出台“新国十条”执行细则,规定商业银行根据风险状况,暂停发放购买第三套及以上住房贷款;对不能提供一年以上本市纳税证明或社会 保险缴纳证券的非本地居民暂停发放购买住房贷款。
2010.05.02央行年内第三次上调存款准备金率5月2日,央行宣布自5月10日起,上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点,农村信用社、村镇银行暂不上调。这是央行今年第三次上调存款准备金率。有专家指出央行此次调整是配合为楼市降温而考虑的。
2010.04.30北京出台地方楼市新政 同一家庭限新购一套房
暂停三套及以上房贷首提个人售房计税限制外地人购房
同一购房家庭只能新购买一套商品住房;金融机构和税务部门可以根据本市房屋权属交易系统中个人住房记录,实施差别化的信贷和税收政策。暂停对购买第三套及以上住房,以及不能提供1年以上本市纳税证明或社会保险缴纳证明的非本市居民发放贷款。
2010.04.21二套房以住房套数界定 不再以贷款为准 银监会银行业监管一部主任杨家才21日在接受记者采访时,解读了最新出台的房贷新政。他强调,新的房贷政策是以房屋数量来认定是否为第二套、第三套,同时,认定范围以家庭为单位。这与此前执行的二套房认定标准出现了根本性的变化。
2010.04.19住建部要求商品住房严格实行购房实名制
未获预售许可 开发商不得收取定金
住房城乡建设部发出《关于进一步加强房地产市场监管完善商品住房预售制度有关问题的通知》,要求商品住房严格实行购房实名制,认购后不得擅自更改购房者姓名。今后未取得预售许可的商品住房项目,房地产开发企业不得以认购、预订、排号、发放 VIP 卡等方式向买受人收取或变相收取定金、预定款等性质的费用。
2010.04.17国务院:房价过高地区可暂停发放第三套房贷商品住房价格过高、上涨过快、供应紧张的地区,暂停发放购买第三套及以上住房贷款;对不能提供1年以上当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非本地居民暂停发放购买住房贷款。
2010.04.15国务院常务会:贷款买二套房首付不得低于50%14日召开的国务院常务会议要求,对贷款购买第二套住房的家庭,贷款首付款不得低于50%,贷款利率不得低于基准利率的1.1倍。对购买首套住房且套型建筑面积在90平方米以上的家庭,贷款首付款比例不得低于30%。
2010.04.13住建部:加快保障房建设 遏制房价过快上涨

住房城乡建设部13日召开电视电话会议,要求加快保障性住房建设,其中,公共租赁住房建设是下一阶段工作的重点,同时遏制部分城市房价过快上涨。

2010.04.11银监会:银行不得对投机投资购房贷款中国银监会11日指出,银行业金融机构要增加风险意识,不对投机投资购房贷款,如无法判断,则应大幅度提高贷款的首付款比例和利率水平,加大差别化信贷政策执行力度。
2010.03.18国资委要求78家非地产主业央企15天出退出方案按照国资委要求,除已确定的16家以房地产为主业的央企外,78家不以房地产为主业的央企正在加快调整重组,在完成自有土地开发和已实施项目后要退出房地产业务。
2010.03.10国土部强调房地产用地监管 将开展突击检查国土部发通知:一、加快住房建设用地供应计划编制;二、促进住房建设用地有效供应;三、切实加强房地产用地监管;四、建立健全信息公开制度;五、开展房地产用地突出问题专项检查。
2010.02.20银监会发布流动资金贷款管理暂行办法打击炒房者

流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。

2010.01.12央行上调准备金率强力遏制信贷冲锋中国人民银行决定,从2010年2月25日起,上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。
2010.01.10国办发出通知要求促进房地产市场平稳健康发展 国办发出通知,要求进一步加强和改善房地产市场调控,稳定市场预期,促进房地产市场平稳健康发展。
2009.12.23财政部:五年内住房转让全额征收营业税 自2010年1月1日起,个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
2009.12.175部委新政打击囤地炒地:拿地首付不低于50%财政部、国土部等五部委出台《进一步加强土地出让收支管理的通知》,明确开发商以后拿地时,“分期缴纳全部土地出让价款期限原则上不得超过一年,特殊项目可以约定在两年内全部缴清,首次缴款比例不得低于全部土地出让款的50%”。
2009.12.14国务院提四措施遏制部分城市房价过快上涨国务院提四措施遏制房价:一要增加普通商品住房的有效供给;二是继续支持居民自住和改善型住房消费,抑制投资投机性购房;三要加强市场监管;四要继续大规模推进保障性安居工程建设。
2009.12.09个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年国务院决定个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年,其他住房消费政策继续实施。
2009.12.07中央经济工作会议:明年要增加普通商品住房供给中央经济工作会议指出,增加普通商品房供给,支持居民自住和改善性购房需求,加大农村危房改造支持力度。

中国房地产相关税收一览

税收\分类 税种纳税对象计税依据税率
开发流通环节耕地占用税占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人实际占用的耕地面积 0.5-10元/平米
土地增值税凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额,为增值额 30%、40%、50% 60%(四级超率累进税率)
企业所得税中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业,(除外商投资企业和外国企业外)应纳税所得33%
个人所得税在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得财产转让所得,以转让"产的收入"额减除产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额 "20%
印花税在中国境内书立、领受规定凭证的单位和个人房屋产权转移时双方当时签订的合同价格万分之三
契税在中国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人房屋产权转移时双方当时签订的契约价格 3-5%
营业税在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人营业额 5.5%
城市维护建设税从事工商经营,缴纳“三税”(即增值税、消费税和营业税,下同)的单位和个人纳税人实际缴纳的 “三税”之和

纳税人所在地在城市市区的,税率为7%

纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%

保有环节城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人纳税人实际占用的土地面积 0.5-10元/平米/年
房产税房屋产权所有人(个人免征)房产原值一次减除 10%至 30%后的余值(房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据) 1.2%(12%)/年
城市房地产税拥有房屋产权的外国侨民、外国企业和外商投资企业房屋折余价值或房屋租金收入 1.5%/15%(新房免三年)

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