南山区国税局税收宣传访谈直通车 时间:2010年4月21日
09:30 主持人:各位网友,大家好,欢迎参与南山区国家税务局2010年税收宣传月“税收QQ行”活动在线访谈栏目。今天我们非常荣幸地邀请到南山区国家税务局王少波纪检组长就个性化纳税服务有关问题与腾讯网友在线交流。欢迎网友们踊跃提问,积极参与。
欢迎您,王局长,很高兴今天您能参与我们这次的访谈节目,首先请与网友们打个招呼。
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:主持人好,各位网友,大家好。今天非常高兴来这儿参加我们的访谈节目,回答网友提问。感谢大家长期以来对我们南山国税工作的关心和支持。
[主持人]:王局长,我们这次访谈节目的主题是个性化纳税服务,您能给我们谈谈南山区局现在有哪些有特色的纳税服务措施吗?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:在2008年的机构改革中,国家税务总局正式成立了纳税服务司,代替原来的征收管理司。从“征收管理”到“纳税服务”,这一词之差就可以看出税务机关税收管理从“管理”向“服务”转型的进步。我们南山区局这两年也是将纳税服务作为工作的重点,结合南山高科技企业多的实际情况,不断创新纳税服务手段,丰富纳税服务内容。服务理念实现了“以我为中心”到“以纳税人为中心”的转变,服务形式实现了从传统服务到科技服务的转变,服务特色实现了从常规服务到个性化服务的转变,从而,纳税人遵从度和税收征管质量不断提高。下面我就简要介绍一下我们区局比较有特色的纳税服务措施。
一是“一窗式管理” ,也就是税务机关以信息化为依托,统一在办税大厅的申报征收窗口,受理增值税一般纳税人纳税申报,进行票表税比对,比对结果处理等工作。这样就避免了纳税人办理纳税申报要往返多个窗口、多个环节的现象,简化了办税环节,提高了办税效率。
二是“国税全市通”,是以税务信息网络系统为依托,支持纳税人多地点、多时间和多种方式办理各项税务事项,实现了申报征收的通报通缴,税务登记的通登通办,发票购销的通售通验。“国税全市通”打通了全市的国税办税大厅,纳税人可根据就近原则自由选择办税地点,解决了众多跨区经营、连锁经营企业的办税难题。
三是征管业务前移,为了进一步落实“减负”,我们将无需下户实地核查的税收征管业务前移,包括:《外出经营税收管理证明》的开具与核销、增值税、企业所得税抵缴税款处理、变更税种、非正常户解除、总机构在异地设置分支机构证明、增值税专用发票丢失申请抵扣审批业务和非居民认定业务。纳税人随时可以到办税服务厅办理这些业务,避免了以前纳税人办税过程中遇到税管员及科室领导外出而无法办理业务的情况,节约了纳税人的时间。
四是国地税联合办证,也就是深圳市国家税务局和深圳市地方税务局对全市纳税人统一核发一套盖有国家税务局、地方税务局印章的税务登记证件,从而实现“六个统一”,即一窗受理、一个识别号、一套证件、一套业务流程、一个处理平台、一次处罚。联合办证4月2日开始在我局试点, 4月12日在深圳市行政服务大厅试行, 4月20日起在全市国、地税办税服务厅全面推行。实现联合办证后,纳税人在全市国、地税任一办税服务厅均可申请办理税务登记类业务。联合办证业务范围包括:设立税务登记、首次税种核定、变更税务登记(含跨区迁移)、税务登记违法违章处理、证件遗失处理、验换证管理。在国税、地税联合办证之前,纳税人要到国税局和地税局分别办理国税登记证件和地税登记证件,需要填写不同的表格需要准备两套资料,所需时间最少要一两天,而联合办证以后,即时就能办成,并且联合办证业务暂免收取税务登记证工本费,这样不仅节约了纳税人的办税时间,而且大大降低了纳税人的办税成本,真正体现了“一站式”服务。
五是绿色通道,我局办税服务厅对经市政府确定享受便利直通车服务的大企业开通绿色通道窗口。绿色通道窗口为大企业提供办理认证、抄税、申报等涉税事项,提供认证等涉税事项的预约服务,提供抄税、申报“一窗式”服务。享受便利直通车的企业一进入办税大厅可凭税局发放的“优先办税卡”不需排队等候直接优先办理纳税申报;包括发票的验旧、领购、金税工程的抄税、认证、代开普通发票、专用发票等事宜。这种措施为纳税大户既节省时间又提供便利,体现了税务机关以纳税人为本的服务理念。
[主持人]:王局长,现在已经有好多网友向您提出了问题,我们现在开始回答问题好吗?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:好的。只要是区局工作中的问题大家都可以提。
[木木]:办理电子报税需要向税务机关申报备案吗?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:不需备案、不需注册,直接登录国税网站进入办税大厅报税。网址是:www.szgs.gov.cn。
[好问问题]:纳税人申报季度企业所得税时是否可以弥补以前年度亏损?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:查帐征收企业所得税的纳税人申报季度企业所得税时可以弥补以前年度亏损;核定征收企业所得税的企业不可以弥补以前年度亏损。季度企业所得税申报表(A类)第4行“实际利润额”:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
[隐形的翅膀]:我是新成立的小规模纳税人,第一次能不能领购千位或以上位数发票?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:新办纳税人如购买1本百元商品销售发票或1本加工修理修配发票,无需申请。纳税人在3个月内需调整发票种类或数量如要调整为千位(万位)或2本以及上百位的,需向主管税务局递交票种核定文书。
[远在他乡]:我在申报本年度第一季度的所得税时才发现所得税的征收方式已经从查账征收被更改为核定征收。请问具体是什么原因被核定征收的?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条的规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。因此,纳税人应当按照规定设置账册,健全会计核算,实行查账征收企业所得税,对部分未能符合要求的纳税人,税务机关可采取核定征收企业所得税方式。另外,根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)的规定,纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;4、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;5、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;6、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
[五月的花]:我是小规模纳税人,登陆国税网站申报增值税时,但系统里显示收收率按17%而不是3%来缴纳增值税,请问是何原因?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:您应该是销售额达到了一般纳税人认定标准, 被责令认定了。根据《国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知》(国税发[2005]150号)规定:凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的,税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。对符合一般纳税人条件而不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票。 对于销售额已达认定标准应申请未申请的小规模纳税人(以下简称“纳税人”)采取以下方式进行纳税申报: (一)纳税人继续适用《增值税申报表(适用小规模纳税人)》进行申报。 (二)“征收率”栏按征收品目适用税率改为13%或17%。
[Cindy]: 小规模纳税人以前月份有张普通发票开票有误,已经进行帐务处理,本月已将错误的发票收回。请问应该如何处理?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:纳税人可在本月开具相同内容的负数发票冲销原发票,再开具正确内容的发票,同时,将收回的发票联粘附在负数发票的存根联上。
[我要提问]:正常户可以申请代开增值税发票吗?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:不可以代开发票。
[企业会计]:对一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税的,在未办理减免税备案手续前,能否享受减免税?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:不可以。根据《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(试行)>的通知》(财税〔2005〕129号)和《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)文的有关规定,对一般纳税人销售按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的自己使用过的固定资产,须按规定办理减免税备案手续后才能享受减免增值税,未按规定办理备案的一律不得减免税。
[福娃]:我公司按成本费用核定征收企业所得税,请问:营业税、城建税和教育费附加是否包含在成本费用总额里面?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:包含。
[一直在关注]:增值税辅导期一般纳税人能使用网上报税吗?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:目前不能网上申报,仍需到主管税务机关办理手工申报。
[yoyo]:纳税人因2009年年度汇算清缴的数据有调整无法在4月20前进行汇算清缴,但在此之前需申报2010年第一季度的所得税。请问实际利润额可否先不减除09年的亏损,在申报10年第二季度的所得税时才减除09年的亏损?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:可以。
[流年]:代开增值税专用发票需提供什么资料?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:一是登录深圳国税网站进行网上代开发票预审,打印出《网上代开发票申请信息表》,加盖公章。或进行网上预审后填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报表》(前台3号窗口领取表格处)填写网上文书号码加盖公章;二是提供税务登记证副件原件;三是保证纳税帐户存足金额。
[8899]:一般纳税人申请超限量购买发票在文书窗口需交哪些资料?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:只需填交超限量购买发票申请表。
[小鱼]:小规模纳税人可以申请停业吗?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:不可以。
[陶陶]:我公司是软件企业,2006年成立,2007年取得软件企业证书,2009年备案享受企业所得税两免三减半优惠,如果以后年度不符合软件企业资格,请问之前享受的减免企业所得税是否需补缴税?谢谢。
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:不需要。
[[小小鸟]: 我公司是高新技术企业,可减按15%的税率征收企业所得税,请问是每年还是第一年需要在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前备案资料?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]:每年都要提供,国税函[2009]203号对提供的资料有具体规定。
[我要提问]:企业的财务会计制度及核算软件需备案吗?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]: 纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内到主管税务机关备案。
[嘟嘟]:我是个体户,定税需要提供什么资料?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]: 应该提供下面几种资料:⑴、《个体工商房免于建帐及定额(核定/调整)申请表(适用于个体经营)》;⑵、到银行签署银税协议;⑶、房屋(店铺)租凭合同原件、复印件;⑷、水电费单、物业管理费单原件、复印件。
[会计小李]:怎样查询发票真伪?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]: 可登录深圳国税网查询,发短信查询,还可到税务机关票证中心查询。
[叮当猫]:税务登记证件遗失后需登报挂失吗?
[山区国家税务局纪检组长 王少波]: 需要。
[豆豆]:根据国发[2007]40号文,2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。请问此处的第一笔收入是从企业设立登记开始算起还是从取得资格算起?
[南山区国家税务局纪检组长 王少波]: 从设立登记开始。
[主持人]:由于时间关系,本次访谈到此结束。再次感谢王局长做客“税收QQ行”活动,也感谢广大网友的积极参与,大家如果有其他税务问题可以拨打深圳国税咨询电话123661或登录国税网站进行咨询。再见!
南山区国家税务局王少波纪检组长
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