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南山区国税局税收宣传访谈直通车 |
时间：2010年4月14日 |
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09：30 主持人：欢迎参与南山区国家税务局2010年税收宣传月“税收QQ行”活动在线访谈栏目。今天我们非常荣幸地邀请到南山区国家税务局徐志忠局长就《纳税人权利与义务公告》有关问题与腾讯网友在线交流。欢迎网友们踊跃提问，积极参与。徐局长，您好。
[南山区国家税务局局长 徐志忠]：首先，我代表南山区国家税务局感谢大家长期以来对南山区局工作的关心和支持，感谢广大纳税人为共和国税收事业发展所做出的贡献。
2009年11月，国家税务总局发布了《纳税人权利与义务公告》，全面阐释了纳税人的权利和义务。此举引起了社会各界和广大网友的普遍关注，得到了广大纳税人的积极评价。作为基层税务机关，南山区局在工作中直接为纳税人提供服务，同时也是税收政策法规的直接执行者，是南山辖区纳税人实现权利和履行义务的直接关系人。今天我与相关科室有关负责人与大家在线交流，现场解答各位提出的问题。
欢迎广大网友积极提问，提出的问题不限于《纳税人权利与义务公告》，只要是区局工作中的问题都可以提出。
[风雨同舟]：纳税人共有多少项权利和义务？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：国家税务总局在税收公告中明确了纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利等十四项权利和依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务、代扣、代收税款的义务、接受依法检查的义务、及时提供信息的义务、报告其他涉税信息的义务等十项义务，具体的解释在公告中也都比较清楚。
[我来说说]：我是南山的一个企业，因流动资金周转出现问题，没钱缴税，可以申请延期么？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：按照《税收征管法》相关规定，因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。具体条件是：一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。这也就是《公告》中明示的申请延期缴纳税款权。
[鱼鱼**]：如税务人员下企业检查时，只出示税务检查证，纳税人可否拒绝检查?
[南山区国家税务局局长徐志忠]：检查人员应当出示税务检查证和税务检查通知书，并且应当两人以上，对您说的此种情形，您有权拒绝检查。
[星星呼]：既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目的固定资产的进项税额是否可以抵扣？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：对于用途难以划分的货物采用应税产品销售额的方式来划分可抵扣的进项税额。按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费，其固定资产进项税额才不能抵扣。既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产的进项税额是可以抵扣的。
[心中有数]：我公司是一般纳税人，近两年经营不景气，可否申请取消一般纳税人资格，按小规模交税？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：根据现行增值税暂行条例实施细则第三十三条，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
[叮一当当]：最近大家都在说纳税服务，那纳税服务都有哪些方面?
[南山区国家税务局局长徐志忠]：全国各级税务机关把优化纳税服务作为税收工作的重要组成部分，作为构建和谐征纳关系的重要途径全力推进。我局也建立健全了专门为纳税人服务的部门，纳税服务主要有纳税辅导、咨询服务、税收法律救济、调解税收争议等等。
[东湖水漂]：我是个体工商户，最近收到税务局通知要办理一般纳税人，请问依据是什么？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：根据国家税务总局《关于办理2009年销售额超过标准的小规模纳税人申请增值税一般纳税人认定问题的通知》（国税函〔2010〕35号）精神，2009年度销售额（包括全部销售额）超过标准的个体工商户和个人独资企业，应于2010年5月31日以前，到主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。
[维权我也来]： 纳税人有申请延期缴纳税款权,如获准的三个月后,又发生了当期货币资金不足以缴纳税款,还能继续延期吗?
[南山区国家税务局局长徐志忠]：不能延期。但如果以后又发生当期货币资金不足以缴纳税款情形的，可以就新发生的应纳税款申请缓缴。
[豆豆团]：我检举企业偷税后，税务机关能否为我保密？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：税务机关会为您的检举保密，并在职权范围内保护您的合法权利。为切实为检举人保密，税务机关制定了严格的保密制度，规定工作人员要做到：1.在受理、登记、办理等各个环节，依照国家有关法律、法规严格保密，不得私自摘抄、复制、扣压、销毁举报材料。2.严禁泄露举报人的姓名、单位、住址等情况；严禁将举报情况透露给被举报人。3.调查核实情况时，不得出示举报材料原件或者复印件，不得暴露举报人；对匿名的举报书信及材料，不得鉴定笔迹。4.宣传报道和奖励举报有功人员，除本人同意外，不得公开举报人的姓名、单位。
[串串乐]：现有纳税人端的报税软件都要求纳税人交纳服务费，这样增加了纳税人的办税成本，既然免费使用，为何还要交纳服务？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：纳税人使用的相关报税软件都是免费下载使用的，税务机关不收取费用。您所提到的技术服务费，是技术服务单位对签订技术服务需求合同的纳税人收取的费用，不属税务机关收费行为。
[浪迹天涯]：出口退税是否需要缴纳企业所得税
[南山区国家税务局局长徐志忠]：不需要。
[天边一只雁]：企业所得税法规定小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，请问什么是小型微利企业，小型微利企业是否需要经过税务机关的认定？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：企业所得税法实施条例第九十二条规定：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业享受税收优惠，需要经过税务机关备案。
[蔓延花飞]：无国税登记的纳税人临时发生加工行为，现需开具发票应如何处理？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：临时经营者需用发票时，可以直接向税务机关提交申请，提供发生劳务或者其他经营活动的书面证明，由税务机关为其代开普通发票，对税法规定应当纳税的，税务机关应在开具发票的同时征收税款。
[火柴一家]：一般纳税人调高最大开票限额后，未使用的空白发票可否继续使用？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：一般纳税人调高最大开票限额后，应退回未使用的空白发票。
[泥人贝贝啦]：增值税暂行条例实施细则第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。纳税人有国税和地税的税务登记，请问条例所说的主管税务机关是公司所在地的国税还是地税，还是工程所在地税务机关？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：这一问题有不少纳税人关注，对涉及销售货物的混合销售行为为主管国税机关。
[西边镜]：我公司是一家新登记的工业企业，暂无销售收入，现有业务需要开具增值税专用发票，可否办理一般纳税人认定？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：对具备以下条件的工业企业按规定申请后，经批准认定为一般纳税人：1、年应税销售额超过50万元的工业企业；2、年应税销售额虽未超过50万元，但会计核算健全和能准确提供税务资料的工业企业；3、会计核算健全，能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过50万的新办工业企业。如您符合以上其中一条，即可提出申请。
[杰出人士]：您好，我公司是购货方，专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中丢失了，销货方已办理了挂失，我方该如何认证抵扣？
[南山区国家税务局局长徐志忠]：纳税人丢失未认证专用发票的发票联和抵扣联，在认证期限内，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
[六边形]：一般纳税人放弃免税权后，可否开具专用发票？
答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》规定，放弃免税权的一般纳税人，其销售的货物或劳务可按规定开具增值税专用发票。
[变醒金风]：深圳增值税起征点如何规定？
答：销售货物的月销售额为5000元；销售应税劳务的月销售额为3000元；按次纳税的为每次（日）销售额为200元。
[一路同行]：我公司已开业近半年，现想认定一般纳税人，听说确认“新办企业”除时间有界定外，还可按收入确定，请问具体规定？
答：“新办企业”是指办理税登记当月开始三个月内的企业。超过三个月的，从发生第一笔销售收入的当月开始的三个月内的企业视为新办企业。
[百叶甜菜]：我公司为增值税一般纳税人，刚从福田迁入南山，已申请一般纳税人资格复核，现急需用票，可否先行领购发票？
答：纳税人应在一般纳税人资格复核完成后，办理金税跨区迁入，再领购发票。
[主持人]：谢谢大家热情的参与，刚才徐局长和各位领导不仅回答了大家关于纳税人权利与义务方面的一些问题，也就一些具体的办税事项为我们做了解答。今天的时间有限，广大网友如果有其他税务问题可以拨打深圳国税咨询电话123661或登录国税网站进行咨询。谢谢大家！
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南山区国家税务局徐志忠局长 |
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