住房是每个中国人生活中的头等大事,不少人倾其一生都在为了房子而努力,买到一套舒心的房子是每个人的愿望。

但买房过程其实是很复杂的,特别是买二手房,除前期要研究楼市政策、楼盘位置、周边基础设施外,还要跟各种税费打交道。房屋买卖过程中都涉及哪些税费?房屋的继承、赠送又需要缴纳哪些税费呢?

卖房人都需要缴纳哪些税?

卖房人在卖房子的过程中,会涉及到增值税、城市维护建设税等附加税费,以及个人所得税。

自2016年2月22日起,对于个人将购买2年以上的住房对外销售的,免征营业税(2016年5月1日后免征增值税),同时也免征城市维护建设税等附加税费,但是需要缴纳个人所得税。

个人所得税主要分2种情况:

房子满5年且是唯一住房的情况下,免征个人所得税;

未满5年的商品房无论首套还是多套,都要缴纳差额20%个人所得税。差额20%即:(现在网签价—原来的网签价)×20%。

需要注意的是未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,税务机关对其实行核定征税,在住房转让收入的1%-3%幅度内确定。

买房人需要缴纳哪些税?

买房的人需要缴纳契税。个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率缴纳契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率缴纳契税。

对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率缴纳契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率缴纳契税。

需要注意的是,首套和多套房的界定是以家庭为单位,婚前夫妻任何一方买过房子,结婚后想再买房都要算二套。

房子赠送给别人需要交税吗?

按照规定,单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,除用于公益事业或者以社会公众为对象的外,视同销售服务、无形资产或者不动产,应当缴纳增值税。因此,个人赠与住房,应当视同销售不动产,缴纳增值税。

不过,缴纳增值税有优惠政策,按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条,个人在北京、上海、广州和深圳以外的地区将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上的住房对外销售的,免征增值税。

注意的是,北京、上海、广州、深圳以外的地区指的是房产坐落地,而不是个人户籍地。

接受别人赠送的房子需要交税吗?

接受他人无偿赠送房子与自己买房不同,除了要缴纳契税以外,还需要缴纳个人所得税。由上文可知,个人购房缴纳契税有优惠政策,但是对于个人无偿赠与不动产行为,应对受赠人全额征收契税,不能参照个人转让住房的契税优惠政策执行。

赠送房子的人由于没有取得收入,所以无须缴纳个人所得税,但是受赠人却是无偿取得了房产,因此需要缴纳个人所得税。按照规定,在计征个人受赠不动产个人所得税时,不得核定征收,必须严格按照税法规定据实征收,税率为20%。

以下三种情况可以免征个人所得税:

1.对于房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女和兄弟姐妹;

2.无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

3.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

如果想要将别人赠送给你的房子再卖出去,那么与卖掉自己买的房子是一样的。不过,在计算缴纳个人所得税时,应当扣除购买该房产的实际购置成本,以及在转让过程中所支付的相关税费后,再按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

同时,上文中暂免征收个人所得税的优惠政策也同样适用。

继承房屋需要交税吗?

房地产继承过户所需的费用主要是,房地产继承权公证费用、房屋估价费用及房地产过户的税费。

继承权公证费按照继承人所继承的房地产的评估价的2%来收取,且不低于200元。房地产价值评估费用根据房地产价值的高低不同采用差额定律累进方式来计算,房地产继承过户税费由房屋评估价0.05%的合同印花税、100元的登记费、5元的权证印花税组成。

按照法律规定,房产继承分为两种,一是法定继承,二是遗嘱继承。对于法定继承人,包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母,继承土地、房屋权属时,不征收契税。

对于非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属的,则属于赠与行为,应征收契税,税率为1.5%。

【送福利:教你7招对付房子户型的各种缺陷!】什么房型属好房型,见仁见智。想知道挑选户型的技巧吗?可以关注MissMoney微信公号(ID:missmoneytf 或扫描二维码),并回复关键词“户型”,小M马上告诉你!