()销售&收款 12.00
采购&付款 10.00
生产&物流 8.00
信息安全 5.00
法律事务 5.00
安全保卫 5.00
投资管理 10.00
人力资源 5.00
小 计 100.00
2．明确内控评价标准、评价方法和权重
对于内控基本项目的评价按照COSO报告中的内部控制5要素（即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督检查）展开，再将每一要素按照关键控制点拆分成更为具体的内控评价指标或标准进行评价，明确其风险等级评价方法以及权重。我们以销售&收款项目评价为例（如图表4所示）。
表4 内控项目评价标准表
内控项目 内控要素 内控评价项目 风险等级 评价方法 权重
销售管理 控制环境 公司是否建立了与亚新科内控管理程序相一致的销售管理程序？ M 询问检查 3
是否对全体销售人员进行了必要的销售管理程序培训？ M 询问检查 3
公司是否与所有销售人员签订了保密协议书？ M 检查 3
是否有完整的驻外销售分支机构管理程序？ H 询问检查 5
风险评估 销售部是否对本部门存在的高风险领域进行过评估？对相应的高风险领域是否提出了相应的控制办法？ H 询问检查 5
控制活动 公司是否定期编制各类销售计划？ M 询问检查 3
是否对所有重要客户定期进行信用调查？ H 询问检查 5
销售合同的签订是否经过评审并按授权获得了相应的批准？ M 询问检查 3
销售人员是否定期与客户对账？对重要客户是否每月至少对账一次？与财务账的对账差异是否能得到及时处理？ H 询问检查 5
销售人员是否不准收取客户现金付款？ H 询问测试 5
销售部门是否不直接控制公司的外埠仓库？ M 询问 3
是否与财务、内控人员共同对寄存客户方的产品进行定期盘点？ H 询问 5
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