()第三部分：外部审计师管理建议落实情况（该部分满分为10分）
该部分是指企业的外部审计师在进行年度审计后针对企业存在的管理风险提出的改进建议。这些管理建议是否得到了被审计企业的重视并被贯彻落实的情况需要进行检查评价。
第三部分项目得分的计算公式如下：
第三部分项目得分＝10%×已经完成整改数/上年度外部审计师提出的整改数
需要明确的一点是，基本项目得分、以前审计中发现问题纠正情况得分、外部审计师管理建议整改得分三个部分的得分分别占总分的70％，20％，10％。在按照上述做法得到每个部分的分值之后，三个部分得分总和即为各运营公司的内控得分。
4．内控评价等级评定
在采用一定的内控审计方法和内控评分方法得到总体内控得分后，需要对企业的内控制度进行一个总体评价。亚新科内控评分审计采用的是百分制，审计等级按五级确定，如表2所示。
表2 审计等级
级别 分值 优良程度
第一级 90分以上 优
第二级 71一89分 良好
第三级 60一70分 合格但不足
第四级 40一59分 不合格
第五级 40分以下 差或极差
如果内控审计后得到的内控得分是90分以上，则可以认为该企业的内控执行有效性评价结果为优；如果得分是71－89分之间，则可以认为该企业的内控执行有效性评价结果为良好，其余结果可依此类推。
（三）亚新科公司内控评分审计系统具体操作
以下我们就以亚新科工业技术公司对安徽子公司进行的评分审计为例，说明其内控审计评分系统的具体操作过程。
1．按照内控项目进行分类，确定每一个内控基本项目的分值
如前所述，亚新科工业技术公司的内控项目可以划分为13个业务循环，也可以称为基本项目。在内控评价体系的设计过程中，考虑到每个业务循环的风险等级和重要性不同，企业可以按照风险等级，赋予每个业务循环以不同权重。其具体权重划分如表3所示。
表3 内控项目与权重表
内控制度项目 目标值（权重）
综合项目 5.00
环保与职工健康安全 5.00
内部控制 5.00
信用管理 5.00
财务报告 20.00
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